Kryptowaluty od kilku lat cieszą się rosnącą popularnością w Polsce, zarówno jako forma inwestycji, jak i sposób przechowywania wartości. W związku z tym wielu inwestorów zastanawia się, jak poprawnie rozliczyć podatek od kryptowalut oraz jakie obowiązki podatkowe wynikają z ich obrotu.
W niniejszym artykule wyjaśnimy zasady opodatkowania kryptowalut w Polsce, wskazując najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.
Spis treści:
- Podatek od kryptowalut w Polsce – podstawowe zasady
- Co stanowi przychód i koszt uzyskania przychodu?
- Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
- Jak rozliczyć podatek od kryptowalut?
- Czy wymiana kryptowaluty na inną podlega opodatkowaniu?
- Wpływ regulacji MiCA na podatki od kryptowalut
- Podsumowanie (pamiętaj o naszym kodzie zniżkowym)
Podatek od kryptowalut w Polsce – podstawowe zasady
Od 2019 roku dochody z obrotu kryptowalutami są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu według liniowej stawki 19%. Oznacza to, iż niezależnie od wysokości uzyskanego dochodu, podatnik zapłaci stałą stawkę podatkową. Istotne jest, iż opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania.
Co stanowi przychód i koszt uzyskania przychodu?
- Przychód – to kwota, jaką podatnik otrzymuje za sprzedaż kryptowalut na giełdzie lub w ramach transakcji prywatnej.
- Koszt uzyskania przychodu – obejmuje wydatki poniesione na zakup kryptowalut, w tym:
- koszt zakupu kryptowaluty,
- opłaty giełdowe,
- prowizje transakcyjne,
Warto podkreślić, iż koszty uzyskania przychodu można odliczyć tylko w roku podatkowym, w którym wystąpiły. Niewykorzystane koszty mogą zostać przeniesione na kolejne lata.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Podatek od kryptowalut należy zapłacić w momencie sprzedaży kryptowaluty za walutę tradycyjną (np. PLN, USD, EUR). Obowiązek podatkowy powstaje również w przypadku wymiany kryptowaluty na:
- towary i usługi (np. zakup samochodu za bitcoiny),
- prawa majątkowe,
- uregulowanie zobowiązań.
W praktyce oznacza to, iż choćby jeżeli podatnik nie wymienia kryptowaluty na walutę fiducjarną, ale wykorzystuje ją do płatności za produkty lub usługi, wciąż musi wykazać ten dochód w rozliczeniu podatkowym.
Jak rozliczyć podatek od kryptowalut?
Rozliczenie podatku od kryptowalut odbywa się poprzez formularz PIT-38. Dochody i koszty należy wykazać w sekcji przeznaczonej dla przychodów z kapitałów pieniężnych. Termin składania zeznania podatkowego za rok 2024 upływa 30 kwietnia 2025 roku.
Czy wymiana kryptowaluty na inną podlega opodatkowaniu?
W Polsce wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH) nie powoduje obowiązku podatkowego. Podatek należy uiścić dopiero przy sprzedaży kryptowaluty za walutę fiducjarną.
Wpływ regulacji MiCA na podatki od kryptowalut
Od 2024 roku na terenie Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać rozporządzenie MiCA (Markets in Crypto-Assets).
Choć nie jest to akt prawa podatkowego, jego wdrożenie może mieć wpływ na sposób klasyfikacji niektórych aktywów kryptograficznych, takich jak stablecoiny.
Warto śledzić te zmiany, aby być na bieżąco z nowymi regulacjami.
Podsumowanie (pamiętaj o naszym kodzie zniżkowym)
Rozliczenie podatku od kryptowalut w Polsce wymaga odpowiedniego przygotowania i znajomości przepisów.
Aby uniknąć problemów z fiskusem, warto korzystać z dedykowanych narzędzi do rozliczania transakcji, takich jak PayCoinTax. Regularne dokumentowanie transakcji oraz prawidłowe wykazywanie przychodów i kosztów pozwoli uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. Wypróbuj to sprawdzone narzędzie do rozliczenia podatku od kryptowalut.
Pamiętaj, iż z naszym kodem masz 10% rabatu na korzystanie z tej aplikacji.
Jeśli masz wątpliwości co do swojego rozliczenia, warto skonsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w kryptowalutach.
