3 tygodni temu
Pożyczka w rodzinie - kto musi zapłacić podatek?
Pożyczka od rodziny większości osób kojarzy się z pomocą nie wymagającą formalności. W praktyce jednak urząd skarbowy patrzy na nią tak samo jak na każdą inną umowę pożyczki i w wielu przypadkach wymaga zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC).
Podatek PCC od pożyczki wynosi 0,5 proc. jej wartości i co ważne, płaci go pożyczkobiorca, czyli osoba, która otrzymuje pieniądze. To on odpowiada za zgłoszenie pożyczki do urzędu skarbowego oraz za uiszczenie podatku, o ile nie obowiązuje go zwolnienie podatkowe.
o ile więc pożyczamy pieniądze od rodziców, rodzeństwa, dziadków, dzieci czy małżonka, teoretycznie można uniknąć podatku, ale tylko wtedy, gdy dopełnisz określonych formalności.
Kiedy nie trzeba zapłacić podatku od pożyczki w rodzinie? O tym musisz pamiętać
W polskich przepisach istnieje możliwość całkowitego zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w przypadku pożyczek udzielanych w najbliższej rodzinie. Zwolnienie obejmuje m.in. małżonków, rodziców, dzieci, rodzeństwo, dziadków i wnuki. Aby skorzystać z tego przywileju, trzeba spełnić ściśle określone wymogi formalne, a pominięcie choć jednego z nich sprawia, iż urząd skarbowy potraktuje pożyczkę tak samo, jak każdą inną transakcję objętą podatkiem.Reklama
Najważniejszym warunkiem zwolnienia z PCC od pożyczki w rodzinie jest zgłoszenie pożyczki do urzędu skarbowego na formularzu PCC-3 w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy. Brak zgłoszenia faktu otrzymania pożyczki w ww. terminie, odbiera natomiast prawo do zwolnienia z podatku.
Drugim warunkiem, o którym wiele osób zapomina, jest sposób przekazania pieniędzy. Środki muszą trafić do pożyczkobiorcy przelewem na konto bankowe lub przekazem pocztowym. Dlaczego? W razie kontroli trzeba móc udowodnić, iż pożyczka faktycznie została przekazana w określonej kwocie i w danym terminie. Wręczenie gotówki “do ręki" odbiera więc prawo do zwolnienia z podatku, choćby jeżeli pożyczkodawcą jest rodzic, małżonek czy rodzeństwo, a sama umowa została sporządzona na piśmie.
Co grozi za brak zgłoszenia pożyczki od rodziny do urzędu skarbowego?
Brak zgłoszenia pożyczki do urzędu skarbowego w wymaganym terminie oznaczać będzie automatyczną utratę prawa do zwolnienia z podatku. Wówczas pożyczkobiorca powinien zapłacić PCC od otrzymanej pożyczki. o ile pożyczkobiorca nie uiści podatku, a urząd skarbowy wykryje taką transakcję, to wówczas uzna ją za transakcję podlegającą opodatkowaniu i zastosuje tzw. stawkę sankcyjną. Oznacza to, iż zamiast standardowego podatku w wysokości 0,5 proc. wartości pożyczki, pożyczkobiorca będzie musiał zapłacić aż 20 proc. podatku.
Warto również pamiętać, iż urząd skarbowy nie musi prowadzić specjalnego postępowania w sprawie pożyczki. Informacja o niej może wyjść na jaw podczas zupełnie innej kontroli, np. analizy przepływów na rachunku bankowym, sprawdzenia źródeł pochodzenia środków przy zakupie nieruchomości czy sprawdzania deklaracji podatkowych.
WB
