Rozłożenie podatku na raty – jak to zrobić?

Przedsiębiorcy muszą dbać o regularne obliczanie i opłacanie należnego podatku. Gdy jednak nazbierają się jakieś zaległości w podatkach, czasem ich spłacenie może być nieco problematyczne. W dzisiejszym poradniku odpowiadamy na pytanie, jak rozłożyć zaległości w podatkach na raty. Jak się okazuje, rozłożenie podatku na raty nie jest niczym nadzwyczajnym i każdy przedsiębiorca może złożyć taki wniosek. Decyzja o zgodzie na rozłożenie zaległości w podatku na raty jest jednak podejmowana indywidualnie. Podpowiadamy, jak uargumentować taki wniosek, aby przyniósł pozytywny efekt.

Rozłożenie podatku na raty

Wszyscy musimy płacić podatki, ale to przedsiębiorcy najczęściej mają problem z terminowym ich regulowaniem. Może to prowadzić do powstania zaległości podatkowych. W takim przypadku muszą uregulować należności oraz opłacić naliczone odsetki. Istnieje możliwość rozłożenia tych kosztów na raty, co jest wygodną opcją i często jedyną szansą na spłatę zadłużenia.

To Urząd Skarbowy decyduje, czy możliwe jest rozłożenie podatku na raty. Patrzy przy tym na to, aby rozłożenie podatku na raty niosło za sobą interes społeczny lub interes podatnika. o ile bowiem tylko dzięki rozłożeniu podatku na raty pozwoli przedsiębiorcy spłacić dług wobec państwa, zdecydowanie warto się na to zgodzić. Podobnie wygląda kwestia płynności finansowej przedsiębiorcy. o ile jednorazowa spłata zaległości i naliczonych w związku z nimi odsetek przybliży go do zamknięcia swojej działalności, nikt na tym nie skorzysta.

Decyzja o możliwości rozłożenia zaległości podatkowych na raty jest uznaniowa. Urząd może też zdecydować, na ile rat można rozłożyć podatek.

Kto może wnioskować o rozłożenie zapłaty podatku na raty?

Rozłożenie podatku na raty jest możliwe, gdy istnieje „ważny interes podatnika lub społeczeństwa”. Konkretnych przepisów określających te sytuacje nie ma. Przykładami sytuacji, w których podatnik może liczyć na rozłożenie płatności podatku na raty mogą być:

• trudności finansowe spowodowane niezależnymi od podatnika czynnikami
• brak możliwości utrzymania się bez pomocy w postaci rozłożenia podatku na raty
• problemy związane z prowadzoną działalnością(np. opóźnione płatności od kontrahentów) powodujące utratę płynności finansowej firmy
• zmiany w przepisach prawa, które nie są zależne od podatnika – np. znaczne podniesienie stawki podatku, przez co zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego stały się wyższe
• złe prognozy finansowe w firmie, jak spadek sprzedaży, czy utrata kluczowych kontraktów
• problemy rodzinne, choroba, niepełnosprawność członka rodziny, czy inne przyczyny pojawienia się dużych wydatków
• restrukturyzacja firmy
• kryzys biznesowy lub gospodarczy

Wniosek o rozłożenie na raty należy uzasadnić. Mocne argumenty zwiększą szansę na sukces.

Kto może wnioskować o rozłożenie podatku na raty?

Zaległości podatkowe to na przykład brak terminowego regulowania podatku dochodowego, brak wpłaty zaliczki na podatek przez przedsiębiorcę lub nierozliczenie się z podatku VAT. W takich i podobnych sytuacjach o rozłożenie spłaty zaległości oraz naliczonych w związku z nią odsetek na raty może wnioskować sam podatnik, płatnik podatku (zwykle pracodawca podatnika), spadkobierca podatnika, a choćby osoba trzecia. W niektórych przypadkach także inkasent składa taki wniosek – może być to na przykład osoba wyznaczona do poboru podatków przez radę gminy.

Na ile rat można rozłożyć podatek?

Polskie prawo nie określa limitu w tej kwestii. Przedsiębiorca może zaproponować, na ile rat chciałby rozłożyć zapłatę należnego podatku. Decyzja o przychyleniu się do prośby należy do Urzędu Skarbowego. Podatnik powinien przy tym wykazać, iż będzie w stanie sprostać zobowiązaniom w kwocie wynikającej z zaproponowanej liczby rat.

Czy podatnik – osoba fizyczna może rozkładać spłatę podatku na raty?

Możliwość rozłożenia zaległości w podatkach lub opłat podatkowych na raty nie jest przeznaczona dla osób fizycznych. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy osoba prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą.

Jaki podatek można rozłożyć na raty?

Taka możliwość dotyczy różnych podatków, jak choćby zapłata:

• podatku (np. dochodowego, podatku VAT, PCC, podatek od zakupu mieszkania, podatku od darowizny i innych)
• zaległości podatkowej i związanych z nieterminową płatnością odsetek
• odsetek od zaliczek na podatek, tych nieuregulowanych terminowo

Wniosek o rozłożenie zaległości podatkowej na raty – wzór

Najlepiej jest wnioskować o rozłożenie spłaty zaległości podatkowej na raty jeszcze przed upływem terminu płatności. W przeciwnym razie powstanie zaległość podatkowa, co rodzi pewne konsekwencje. Urząd Skarbowy zacznie wtedy naliczać dodatkowe odsetki, zajmie Twoje konto bankowe, a cała sprawa może choćby trafić do sądu. Aby ustrzec się przed egzekucją komorniczą warto więc zawczasu wysłać wniosek. Zrób to od razu po stwierdzeniu, iż nie jesteś w stanie terminowo spłacić zaległości.

Wniosek można złożyć na trzy sposoby:

• podczas osobistej wizyty w Urzędzie Skarbowym
• w formie elektronicznej
• wysyłając wniosek drogą poczty tradycyjnej

Wniosek o rozłożenie podatku na raty jest rozpatrywany w ciągu miesiąca, a w przypadku skomplikowanej sprawy – do dwóch miesięcy. jeżeli wniosek zawiera błędy lub brakuje informacji, otrzymasz wezwanie do uzupełnienia, a brak reakcji w ciągu 7 dni skutkuje odrzuceniem wniosku. Konieczne jest również wpłacenie opłaty prolongacyjnej, której wysokość zależy od kwoty zaległości. W przypadku negatywnej decyzji można odwołać się w ciągu 14 dni do dyrektora Izby Administracji Skarbowej.

Jakie dane musi zawierać wniosek o rozłożenie podatku na raty

• numer NIP podatnika
• o co wnioskujesz – rozłożenie zaległości na raty, odroczenie płatności podatku, umorzenie podatku
• REGON i nazwa firmy (tylko w przypadku spółek osobowych)
• adres firmy, adres zamieszkania (osoby fizycznej)
• imię i nazwisko oraz PESEL wnioskodawcy (dla firm widniejących w CEIDG)
• dokładny opis sytuacji, przyczyny uzasadniające wniosek o rozłożenie spłaty na raty
• zakres wniosku – jakie zobowiązania zostaną spłacone, w jakiej wysokości i w jakim terminie
• wskazanie rodzaju ulgi, o którą wnioskujesz – pomoc publiczna, pomoc de minimis, ulga która nie jest pomocą publiczną

Jak napisać wniosek o rozłożenie podatku na raty?

We wniosku powołaj się na istotny interes podatnika lub na interes społeczny. W celu zwiększenia szans na pozytywne rozpatrzenie wniosku, dodaj do niego dodatkowe dokumenty:

• oświadczenie o sytuacji rodzinnej, majątkowej, sytuacji finansowej
• dokumenty potwierdzające, iż masz realną szansę na spłatę zobowiązania w zaproponowanym terminie
• informacje o sytuacji finansowej w firmie – rachunek zysków i strat, okresowy bilans finansowy, inne dane finansowe
• druk ORD-HZ (oświadczenie o prawach majątkowych i nieruchomościach) lub oświadczenie o tym, iż odmawiasz złożenia go

Najczęściej zadawane pytania