Rolnik VAT-owiec – kiedy można rozliczać VAT? Warunki i obowiązki, jakie trzeba znać

Kiedy rolnik może być VAT-owcem? I na jakich zasadach? Kiedy rolnik może odliczyć podatek VAT od zakupu? Na pytania warto odpowiedzieć, bo prowadząc gospodarstwo można sporo zyskać, ale i stracić.

Podatnicy VAT to osoby fizyczne, prawne oraz jednostki organizacyjne, które nie posiadają osobowości prawnej i prowadzą działalność gospodarczą, zarówno jako producenci, usługodawcy, czy sprzedawcy. Nie każdy z nich jednak rejestruje się jako czynny podatnik.

Obowiązkowe rejestrowanie się rolnika jako VAT-owca

Okazuje się, iż obowiązkowo rejestrują się ci przedsiębiorcy:

• których wartość sprzedaży w poprzednim roku przekroczyła 200 tys. zł, a jeżeli firma zaczęła działać w ciągu roku – kwotę graniczną oblicza się proporcjonalnie do liczby miesięcy, które pozostały do zakończenia roku,
• którzy zajmują się m.in. odpłatną dostawą towarów i świadczeniem usług, eksportu czy importu towarów na terytorium kraju.

Jacy przedsiębiorcy nie muszą się rejestrować jako podatnicy VAT?

Są podmioty, które nie muszą płacić podatku do urzędu skarbowego: – Jest to duże ułatwienie w prowadzeniu księgowości, jednak jednocześnie oznacza to brak prawa do odliczenia podatku naliczonego – zauważa Milena Łukaszczyk, specjalistka ds. rozliczeń w zespole doradców Agraves.

Chodzi o podmioty:

• świadczące usługi medyczne, a także oferujące opiekę nad osobami niepełnosprawnymi,
• które nie przekroczyły limitu sprzedaży 200 tys. w ciągu roku.

Jakie są obowiązki i uprawnienia związane z przejściem na VAT

Największą korzyścią z rejestracji jako podatnik VAT jest dokonywanie odliczeń VAT od zakupionych towarów i usług: – Jest to niezwykle korzystne w przypadku przedsiębiorców, którzy w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą dokonują częstych zakupów. Musi być to jednak sprzedaż opodatkowana, w której kontrahent jest również podatnikiem VAT – podkreśla Milena Łukaszczyk. Jednak ten status wiąże się także z obowiązkami, takimi jak:

• wystawianie faktur,
• prowadzenie ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług,
• wypełnianie i terminowe składanie deklaracji JPK do urzędu skarbowego.

– Przedsiębiorca musi dbać o to, aby wszelkie rozliczenia z urzędem były dokonywane rzetelnie, gdyż w sytuacji, gdy urząd kwestionuje prawo do odliczenia VAT, będzie konieczne zapłacenie niewłaściwie odliczonego podatku wraz z odsetkami – zaznacza Milena Łukaszczyk.

Rejestracja do VAT – rolnik ryczałtowy czyli jaki?

W celu rejestracji, w przypadku przedsiębiorców, należy złożyć w urzędzie skarbowym druk VAT-R jeszcze przed dokonaniem pierwszej opodatkowanej sprzedaży lub przed dniem, w którym utraci się prawo do zwolnienia podmiotowego, czyli po przekroczeniu limitu 200 tys. zł.

Jeśli chodzi o rolników ryczałtowych zgłoszenie to należy złożyć w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem miesiąca, w którym ma nastąpić rezygnacja ze zwolnienia z podatku VAT. Rolnicy uzyskują status czynnego podatnika VAT od początku nowego miesiąca.

Czy rejestracja do VAT kosztuje?

Rolnik nie ponosi kosztów w związku z rejestracją jako podatnik VAT. Agraves podaje, iż wyjątkiem jest otrzymanie potwierdzenia dokonania rejestracji, które kosztuje 170 zł i opłata wynosząca 17 zł, jeżeli rejestracji dokonuje pełnomocnik rolnika: – Warto wspomnieć, iż w przypadku nadania pełnomocnictwa najbliżej rodzinie, czyli małżonkowi, dzieciom, rodzicom, dziadkom, wnukom lub rodzeństwu, nie ponosimy żadnych dodatkowych kosztów – podkreśla Milena Łukaszczyk.

Od jakich produktów rolnik może odliczyć podatek VAT?

Są to oczywiście wydatki związane z prowadzeniem gospodarstwa rolnego, jak:

• zakup środków ochrony roślin, –
• nawozów, –
• materiału siewnego, –
• paszy, –
• wydatki związane z weterynarzem, –
• wynajmem maszyn i sprzętu rolniczego. Co w przypadku, gdy gospodarstwa są połączone? – –Najlepszym rozwiązaniem jest założenie podliczników w pomieszczeniach oraz w budynkach gospodarstwa rolnego, a następnie rozliczanie VAT według zużycia – wyjaśnia Monika Paliwoda księgowa w zespole doradców Agraves. Gdy zabraknie podlicznika, specjalistka radzi, aby ponoszone wydatki rozliczyć, np. stosując wskaźnik udziału powierzchni wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni nieruchomości.

Samochody w gospodarstwie a odliczenie VAT

Rolnicy rozliczający podatek VAT mogą oczywiście zakupić na fakturę samochód ciężarowy i osobowy. W przypadku tego pierwszego rolnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT.

– jeżeli samochód osobowy wykorzystywany jest zarówno do celów gospodarczych oraz prywatnych VAT odliczany jest w 50% zarówno od zakupu auta, paliwa czy wydatków związanych z eksploatacją pojazdu – potwierdza Monika Paliwoda. jeżeli samochód osobowy będzie w 100% wykorzystywany w gospodarstwie rolnym, rolnik musi złożyć do Urzędu Skarbowego we właściwym terminie formularz VAT-26.

– Ważne jest również prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz opracowanie regulaminu wewnętrznego, który dotyczy m.in zasad korzystania z samochodów służbowych przez właściciela oraz pracowników gospodarstwa rolnego – radzi Monika Paliwoda. I dodaje:

W takim przypadku rolnik będzie mógł odliczać 100% VAT od zakupu samochodu, a także od wydatków związanych z używaniem samochodu i zakupem paliwa. – Należy zaznaczyć, iż w przypadku paliw nie ma znaczenia ich rodzaj. Podatek VAT można odliczyć zarówno od oleju napędowego, benzyny czy gazu LPG – podsumowuje Monika Paliwoda.

Źródło: Agraves